Bộ Tài chính vừa trình Thủ tướng và Phó Thủ tướng Hồ Đức Phớc phương án điều chỉnh hàng loạt quy định trong dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó điểm đáng chú ý nhất là đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm – cao gấp 2,5 lần so với ngưỡng dự kiến trước đó (200 triệu đồng).
Rà soát, giảm bậc thuế – nới khoảng cách bậc thuế
Theo văn bản số 18491, Bộ Tài chính cho biết đã tiếp thu ý kiến đại biểu Quốc hội và điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân:
-
Giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc
-
Nới rộng khoảng cách giữa các bậc
-
Giảm thuế suất ở các bậc trung bình:
-
Thuế suất 15% (bậc 2) giảm còn 10%
-
Thuế suất 25% (bậc 3) giảm còn 20%
-
Điều chỉnh này nhằm giúp toàn bộ người nộp thuế đều giảm nghĩa vụ thuế so với hiện hành, đồng thời tránh “nhảy bậc đột ngột”.
Ngưỡng tính thuế hộ kinh doanh tăng lên 500 triệu đồng
Bộ Tài chính đề xuất:
-
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế.
-
Mức này cũng được dùng làm khoản doanh thu được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ.
Với đề xuất này, trong tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên (tính đến tháng 10/2025):
➡ Khoảng 2,3 triệu hộ (90%) sẽ không phải nộp thuế.
Hộ kinh doanh trên 500 triệu – 3 tỷ đồng: Tính thuế theo thu nhập thực tế
Để đảm bảo công bằng với thuế thu nhập doanh nghiệp, Bộ Tài chính đề nghị:
-
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm sẽ nộp thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí).
-
Áp dụng thuế suất 15%, tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng (theo Luật Thuế TNDN mới).
Nếu hộ kinh doanh không xác định được chi phí, khi đó mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Đồng bộ với Luật Thuế GTGT 2024
Tại dự thảo sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng, Bộ Tài chính cũng đề xuất:
-
Nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm, thống nhất với Luật Thuế TNCN.
Riêng với cho thuê bất động sản
Đây là hoạt động kinh doanh không thường xuyên, Bộ Tài chính đề xuất:
-
Cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm từ cho thuê bất động sản sẽ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu,
-
Không yêu cầu xác định chi phí, không bù trừ lỗ, không quyết toán thuế năm → giúp thủ tục đơn giản hơn.
Hướng đến sự công bằng và phù hợp thực tế
Bộ Tài chính khẳng định:
-
Các đề xuất được xây dựng trên cơ sở tiếp thu góp ý Đại biểu Quốc hội
-
Đảm bảo công bằng tương đối giữa cá nhân kinh doanh và cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
-
Giảm gánh nặng cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ
-
Hạn chế đánh thuế vào người kinh doanh có quy mô thấp
