Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi đang thu hút sự quan tâm lớn khi đề xuất hàng loạt thay đổi quan trọng, từ mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến đến chính sách miễn giảm thuế cho người lao động và hộ kinh doanh. Đây được xem là bước điều chỉnh cần thiết nhằm bảo đảm công bằng, hài hòa lợi ích giữa Nhà nước và người nộp thuế trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng cao.
Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh – người thu nhập trung bình được hưởng lợi
Theo báo cáo Chính phủ gửi Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội ngày 17/10/2025:
-
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
-
Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
Với mức điều chỉnh mới, ngưỡng phải nộp thuế tăng đáng kể:
-
Không có người phụ thuộc → thu nhập từ 17 triệu đồng/tháng mới nộp thuế
-
Có 1 người phụ thuộc → từ 24 triệu đồng/tháng
-
Có 2 người phụ thuộc → từ 31 triệu đồng/tháng
Đây được coi là giải pháp giảm áp lực thuế cho người lao động trong bối cảnh giá cả và chi phí sinh hoạt leo thang.
Biểu thuế lũy tiến rút từ 7 bậc xuống 5 bậc
Một thay đổi lớn khác là rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách từng bậc để hạn chế tình trạng “nhảy bậc thuế”.
Biểu thuế đề xuất như sau:
-
Đến 10 triệu/tháng → 5%
-
Trên 10 – 30 triệu → 15%
-
Trên 30 – 60 triệu → 25%
-
Trên 60 – 100 triệu → 30%
-
Trên 100 triệu → 35%
Biểu mới giúp hệ thống thuế rõ ràng hơn, giảm tình trạng thu nhập tăng nhẹ nhưng thuế suất tăng mạnh – vấn đề được nhiều đại biểu Quốc hội và người lao động phản ánh thời gian qua.
Mở rộng các khoản miễn thuế – hỗ trợ tốt hơn cho người lao động
Dự luật bổ sung nhiều khoản thu nhập được xem xét miễn hoặc giảm thuế, chẳng hạn:
-
Các khoản chi trả của quỹ hưu trí tự nguyện
-
Tiền làm thêm giờ, làm ban đêm
-
Trợ cấp thôi việc, khoản người lao động không nghỉ phép
-
Hỗ trợ học phí cho con
-
Lãi trái phiếu chính quyền địa phương
Những khoản này được cho là mang tính chất an sinh, không phải thu nhập nhằm làm giàu, nên cần có cơ chế thuế phù hợp hơn thực tế.
Ngoài ra, dự án Luật cũng nghiên cứu cho phép người nộp thuế được trừ một số chi phí thực tế – thay vì áp dụng mức khấu trừ cứng như hiện nay – hướng tới phù hợp thông lệ quốc tế.
Cá nhân kinh doanh: Tăng ngưỡng không chịu thuế lên 200 triệu/năm
Do Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi đã nâng ngưỡng không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm, dự thảo Luật Thuế TNCN cũng đề xuất:
-
Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm → không phải nộp thuế TNCN
-
Với người có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm → áp thuế suất tương đương thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp siêu nhỏ
Trường hợp hộ kinh doanh dưới 3 tỷ đồng/năm nhưng không xác định được chi phí, họ tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (0,5–2%), nhưng được trừ phần doanh thu không chịu thuế.
Điều này nhằm tạo công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, đồng thời khuyến khích minh bạch và tuân thủ thuế.
Hướng tới hệ thống thuế rõ ràng, minh bạch và phù hợp thực tiễn
Tổng thể các điều chỉnh lần này hướng đến:
-
Tăng quyền lợi cho người nộp thuế
-
Giảm tác động của lạm phát
-
Hài hòa nguồn thu ngân sách
-
Tương thích thông lệ quốc tế
-
Hỗ trợ người lao động trong bối cảnh kinh tế biến động
Chính phủ khẳng định sẽ tiếp tục tiếp thu ý kiến từ đại biểu Quốc hội, người dân và doanh nghiệp trước khi hoàn thiện dự thảo Luật để trình thông qua.
